Tributario
¿Conoce la SCP? ¿Sabe cómo puede ayudarle a ahorrar impuestos?
Las Sociedades en Cuenta de Participación (SCP) son un modelo de negocio muy bien estructurado que permite que una operación comercial no tenga una doble tributación sobre una misma facturación. ¿Quiere saber más? Consulte nuestro artículo.
De origen en el período de las exploraciones marítimas, la Sociedad en Cuenta de Participación (SCP) permite realizar operaciones comerciales conjuntamente, dentro de un ámbito específico, sin que sea necesario remunerar a una de las partes por la indicación —lo que genera la doble tributación de la misma renta—, como ocurre en la cooperación para adquirir bienes de interés común.
1. Entendiendo la SCP
La SCP es una sociedad entre dos o más partes que deciden celebrar un contrato para cooperar con un propósito económico específico, en el que una de las partes asumirá el perfil de Socio Ostensible y la otra, el de Socio Participante.
Para explicarlo mejor, imagine una operación comercial en la que usted decide prestar determinados servicios, por ejemplo, servicios de seguridad para condominios. Y tiene un gran socio comercial que mantiene excelentes relaciones con condominios.
Bueno, en ese momento, usted puede pensar que la mejor alternativa es firmar un acuerdo de asociación.
Esta alternativa —firmar una asociación comercial— tendrá un impacto tributario relevante, a saber: supongamos que el Condominio Mirada do Sol generó R$ 100.000 de ingresos. Y que su operación tributará al 30%, por lo que se pagarán R$ 30.000 en impuestos. Ahora bien, su contrato de asociación es del 30%, es decir, R$ 30.000 serán la remuneración del socio. Y su socio también tributará la operación al 30%, por lo que pagará R$ 9.000 en impuestos. Al final, el total de impuestos fue de R$ 39.000
RESULTADO: R$ 39.000 de tributación
Sin embargo, si en lugar de crear una asociación simple usted pasa a constituir una SCP y asume la posición de Socio Ostensible de esta sociedad, es decir, usted se ocupa del negocio y presta el servicio, velando por todo el proceso; y el socio asume la posición de Socio Participante, es decir, aquel que realiza la indicación y deja que usted se ocupe del resto,
Entonces, en este caso, el socio (Socio Participante) recibe su parte como dividendos. Como resultado, todo lo que pagaría en impuestos sobre su parte se pagará dentro de la SCP, mediante la tributación normal. Así, tributando la SCP al 30%, pagará R$ 30.000 en impuestos. El Socio Participante retirará el 30% como dividendos, que es lo acordado entre ustedes, y, por lo tanto, no tributará nada.
RESULTADO: R$ 30.000 de tributación - GANANCIA OPERATIVA DE R$ 6.000
2. Cómo constituir una SCP
Todas las reglas no son pertinentes para un artículo como el presente, pero lo que el empresario debe saber es:
(i) Es necesario constituir un buen contrato de Sociedad en Cuenta de Participación;
(ii) Es necesario registrarla ante la Administración Tributaria Federal de Brasil;
(iii) La tributación y la gestión quedan a cargo del Socio Ostensible;
(iv) Los Socios no pueden tributar por el régimen Simples Nacional; y
(v) Es importante que, además de un buen Contrato de SCP, también existan contratos de acuerdos entre socios, garantizando la seguridad de la operación.
3. ¿Cuáles son las otras ventajas?
Además de que no exista la doble tributación, los importes calculados dentro de la SCP no deben afectar la consideración de los ingresos de las empresas del régimen de Ganancia Presunta, de modo que los importes calculados en la SCP no aumentan los ingresos de la empresa del régimen de Ganancia Presunta, obligándola a migrar al régimen de Ganancia Real.
Por lo tanto, si el régimen de Ganancia Presunta es una opción ventajosa, no es necesario pasar a tributar por el régimen de Ganancia Real.
¿Le pareció interesante el modelo de negocio basado en la SCP? Entonces programe una conversación para que veamos cómo puede ser ventajoso para su negocio.