随着消费税制改革的引入，税收结构将发生变化，并将在2033年之前逐步取消：（i）服务税 - ISS；（ii）商品流通税 - ICMS；同时降低工业产品税（IPI）在马瑙斯自由贸易区的适用范围，并自2027年起取消：（iv）社会保障融资缴款 - COFINS和（v）社会融合计划缴款 - PIS，因此，服务业将受到极其深刻的影响。
##服务业将发生哪些变化？##
首先，商品与服务税 - IBS和商品与服务缴款 - CBS的引入将立即产生影响，并涵盖此前不被视为服务的活动。*
一个日益成为典型案例的例子是租赁，无论是动产租赁还是不动产租赁。过去，包括在最高法院判例支持的情况下，租赁被理解为一种给付义务，而不是一种作为义务，这也支持了这样的结论：租赁并不属于服务提供，因为服务提供意味着承担作为义务。然而，由于IBS和CBS的应税事项范围更加广泛，过去不被视为服务的活动今后将被纳入服务范畴，因为IBS和CBS对有偿的商品和服务交易征税。
尽管如此，就服务税（ISS）而言，服务业适用的税率在2%至5%之间。加上PIS和COFINS后——在推定利润制下，税率为3.65%；在实际利润制下，税率为9.25%——消费交易的税负在推定利润制下为5.65%至8.65%，在实际利润制下为11.25%至14.25%，并将根据IBS管理委员会的估算跃升至27.91%。
这一影响十分巨大，并将直接反映在纳税人的经济负担上：企业必须适应新的现实，调整价格、合同、业务安排、供应链以及其他各个方面；与此同时，最终消费者所购买的服务价格也将大幅上涨。
##企业应如何进行调整？有哪些替代方案？##
众所周知，我们正处于适应这一新现实的阶段。
###服务的法律审查###
规范性文件规定了降低税率的措施，包括降低30%、降低60%，以及零税率（降低100%）。
因此，企业经营者务必对自身业务进行分析，并判断从法律角度看，能否将全部或部分业务归入适用税率降低措施的活动类别，从而减轻税制改革带来的影响。
这项工作对于企业的健康发展至关重要。
###供应链分析 - IBS和CBS抵扣额将成为最重要的筹码###
另一个敏感问题是供应链分析，以及了解IBS和CBS进项抵扣的新规则。许多方面已经发生变化；如果不及时更新流程和制度，就等于把本可保留的利润拱手让人，并可能在毫无察觉的情况下开始承担损失。
###审查PIS/COFINS抵扣额###
截至2026年12月31日，企业仍可以核算PIS和COFINS抵扣额，这些抵扣额将用于抵扣CBS应纳税额。企业经营者必须认识到，对PIS和COFINS抵扣额进行审查从未像现在这样重要；事实上，为确保2027年拥有良好的现金流，这项审查甚至是必须进行的。
2027年，CBS将正式实施，预计税率为9.21%。与CBS交易相关的抵扣额，只有在确认供应商已经缴纳相关税款后才能核算，这将造成现金流缺口。
税收机制正在发生变化：过去，在PIS/COFINS制度下，企业可以根据发票在当月确认抵扣额；而在IBS/CBS制度下，只有在税款缴纳后才能享受抵扣。这会影响现金流！
###在税法专业咨询的帮助下理解这些变化###
税制改革不是业余人士可以处理的主题。企业不能只了解现行制度，还必须了解改革前的税收环境，以便识别改革将产生的瓶颈，更重要的是，明确有哪些可行方案能够降低税收成本。
因此，拥有一支专业团队，并且该团队具备税务实践经验和实际操作能力，是获得高质量专业咨询服务的关键优势。